逾期未退回包装物押金税务(逾期未退回包装物押金税务如何处理)

永久不退回的押金，计入“营业税金及附加”；暂不及收入的，计入“其他应收款”。

包装物押金只要符合“因逾期未退还包装物而没收的押金，或者没收的加收押金、逾期未退还的包装物押金”按规定都应交纳消费税。

　　１、销项税额＝10÷1.17×17%=1.45万元。

　　2、税法依据是《 国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发[1996]155号）文：

　　一、对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

包装物逾期，押金没收确认其他业务收入，形成了实质上的销售行为，所以征收增值税。

税法上对包装物押金收入视同销售进行处理。

如果金额较大，你可以先转入往来，在核销往来的时候可以转入营业外收入

答案太多就看税法，税法对这个有明确要求

需要交纳增值税。

借：其他应收款-XX押金 200
贷：其他业务收入 170.94
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）29.06
《增值税若干具体问题的规定》（国税发[1993]154号）第二条“计税依据”第一款规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金、应按所包装物的适用税率征收增值税。

这是对的 谢谢采纳！！！

逾期未归还包装物押金计税吗-包装物逾期未收回,押金不并入销售额计税

应交增值税=2000/（1 17%）X17%借：其他应收款 20000贷：其他业务收入 2000/（1 17%）应交税费——应交增值税 2000/（1 17%）X17%企业逾期未退还的包装物押金,按规定应交纳的消费税永久不退回的押金，计入营业税金及附加；暂不及收入的，计入其他应收款。包装物押金只要符合因逾期未退还包装物而没收的押金，或者没收的加收押金、逾期未退还的包装物押金按规定都应交纳消费税。出租出售包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税?包装物逾期，押金没收确认其他业务收入，形成了实质上的销......

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