逾期账款 风险(逾期账款 风险评估报告)

逾期账龄是指超过三年以上未收回的账款或未付的账款,财务上称逾期账龄。

详细：
逾期账龄所造成的逾期账款就是指在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有账面现金流入的应收帐款，有坏账风险，账龄越长，风险越大。
在超过一定的账龄的时候需要对逾期应收账款做出坏账计提准备。

(一)加强对客户的信用管理。

对老客户,建立健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录,从而加强企业内部对客户的信用管理;对新客户,进行信用管理包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。
对客户的信用管理,实际上是企业赊销方针问题,应收账款管理的重要性取决于它的赊销程度。

　　(二)对企业内部产品和服务的管理。

除信用管理外,国有大中型企业还应该在提高产品质量和服务质量方面多下功夫。
在产品质量上,企业采用国际先进的生产设备,聘用具有先进生产技术的人员,提高产品质量。
在服务上,企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。

　　(三)企业结算方式的选择。

结算方式种类繁多,选择不同,产生的应收账款风险就不同。
企业可以采用下面几种结算方式以降低应收账款风险:国内有银行汇票、银行承兑汇票;国外有信用证
。
信用证是银行应进口企业的请求,开给出口商的一种保证付款凭证,银行在信用证条款得到完全遵守的情况下,向出口商付款的责任。
以信用证结算,购买方不仅在付款后可以取得代表货物的单据,而且可以通过信用证条款控制销售方的交货日期,通过适当的条款检查,还可以保证货物上船前质量和数量;对于销售方来说,信用证是银行信用,取得货款比较有把握且风险较小。
因此,信用证结算方式的选择在一定程度上降低了应收账款风险。

　　(四)对应收账款具体业务的管理。

资金定额、应收账款的催收等具体业务中,应收账款的管理尤为重要。

　　1.实行资金的定额管理。
应收账歉的实质是资金占用。
因此,企业应从资金管理入手。
国有大中型企业的资金管理应坚持统一调度,放管有度,资金使用先论证、后付款的原则,确保资金投向的准确性。
为了提高资金的使用效率,应实行资金定额管理,有偿使用的办法。
根据企业的经营目标,设定定额,同时对定额内和定额外设定不同档次的利息率,并对定额内节约资金给予返息。
通过利息杠杆,使每一笔业务中都能体现出每一分钱都要付出相应的成本,管理好资金,提高资金周转率就意味着多创造利润;反之,则减少利润。
通过定额管理办法,可以最大限度地减少应收账款的资金占用,防范坏账的发生。

　　2.将应收账款的管理与经营者个人的利益相统一。
为防止欠款逾期过久,难以追回的情况,可以将欠款与部门利润和部门经理的任期考核相结合、将利润与奖金相结合。
凡超过期限的应收账款,要全额抵扣当年的部门利润,并按抵扣的利润进行考核和兑现奖金;业务经理离任时,必须公布其任职期间的逾期账款的余额,接受全体职工的监督。
同时将应收账款的管理纳入内部审计的范围,进一步规范管理。

　　3.加强对应收账款的催收力度。
在催收欠款上,应对欠款年份、金额进行排队分析,分别采取不同的措施,尽力获得最佳的效果。
对应收账款的催收可采取书信催讨、电话催讨、上门催讨以及诉诸法律。
对催收难度不大的应收账歉,可承包给指定人员限期收回,并按收回金额给予一定的奖励;收不回来的,也应对其给予一定的处罚;对数额较大、法律追溯力较强的应收账款,可运用法律手段仲裁催收;对涉嫌职务犯罪的,应追究其法律责任。
同时要认真总结经验教训,尽最大可能避免产生新的逾期应收账款,降低应收账款风险。
催收人员可结合具体情况,采取灵活手段,但基本宗旨一样,既要能维护本企业的利益,减少损失,又要尽可能维护与客户的良好信用关系。

　　(五)在全社会普及信用意识教育,不断完善社会信用体系,消除人们传统思想的束缚,增强其法律观念。

健全法制体系,对信用不良的企业加大惩治力度。

　　国有大中型企业在激烈的竞争中不断地受到冲击,这就需要提高应收账款的收回率,降低企业风险,只有这样才能在竞争中立足。
随着市场经济体制的逐步建立,国有大中型企业应收账款占的比重越来越大,加强应收账款风险的管理,提高企业的经济效益成为有待于解决的重大问题。

企业最具操作性的应收账款风险的防范措施

1.建立专门的信用管理部门

　　企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织来完成，而以往由财务部门担当信用管理的主要角色已不能适应完善企业信用管理的需要，因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。
信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁，信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、科学制定客户的信用额度、执行应收账款监督等。

　　2.进行信用调查分析

　　企业对自己的客户应收集其信息，对其信用状况调查分析。
对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录。
对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用改策。
如果企业不注重信用调查便进行盲目的赊销，会使企业的财务风险成倍加大。
而一些企业以经营为幌子，实行诈骗，屡屡得逞的原因正是由于销售企业不注重信用调查、轻信对方所致。
因此，企业在向客户提供信用之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。
另外，对客户提供信用后，企业还应随时了解其信用状况的变化。
若对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。

　　3.制定合理的信用政策

　　信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。
企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。
信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。
（1）信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。
（2）信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。
（3）收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。
合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。

　　4.生产适销对路的产品

　　企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。
在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。
如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅下降，还会出现预收账款。
同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。

　　5.建立应收账款催收责任制度

　　企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。
对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。

　　6.加强应收账款的催收力度

　　应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项。
一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。
因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。
而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。
通过分析，确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。
同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。
对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。
而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，看是债务人暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债所致。
如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。

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