编制现金流量表(编制现金流量表应以什么为基础)

2023-06-06 03:37发布

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编制现金流量表

1．编制现金流量表要按月编制，现金流量须逐月累计，最后生成年度现金流量表。 3.科目划分为两类：现金和非现金类。现金类科目包括：（1）现金；（2）银行存款；（3）其他货币资金；（4）备用金；（5）短期人价证券。需要说明的是，短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金，系指企业员工外出公务所借支的备用金，因尚示形成经营活动支出，故仍属企业的货币资金范畴。非现金类科目，系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。双金类，双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当，而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。综上所述，凭证法的基本原则可以简单概括为：双金双非要排除，单金凭证不重漏，借金贷非是流入，借非贷金是流出，是否列表看科目，列表行次看内容。应收帐款 7，000 借：材料采购 35，000 业务3：用存款开出银行汇标100，000元，以此标购入材料一批55，000元，支付船舶租金40，000元。公司收到开户银行转来银行汇票多余款由款通知5，000元。贷：其他货币资金 5，000 业务4：公司采用商业承兑汇标结算方式销售产品一批，价款250，000元，增值税425000元，收到价税供不应求292500元的商业承兑汇票一张，公司又特此承兑汇票列银行办理贴现，贴现利息20000元。应收票据——增值税 42，500 本例经过分析可以认定流入企业的货款是50000元，流入的增值税是42500元，同时有流出企业利息20000元，净现金流入272500元。在“销售商品，提供劳务收到的现金”列230000元，在“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”列42500元。也可以在“销售商品，提供劳务收么的现金”列250000元，在“收到的增值税销项税客和退回的增值税款”列42500元，在“偿付利息所支付的现金”列20000元。本例在“支付的其他与经营活动有关的现金”列2700元，交回的300元现金是双重金凭证不涉及现金流量。在建工程 100，000 （三）凭证法的数据核对全部数据符合上述公式，表明编表成功。若有差额应逐一检查每一张凭证，或现金类科目期初、期末余额。凭证法的主要优点有两条：其一，此法编制的现金流量数据准确，可靠，没有任何一个数据是挤列填制。只要将全部双金、双非类凭证排除，全部单金类凭证能够而且必须列示于现金流量表，在经过现金类科目期初，期末余额的核对，排除计算错误后，即可认定编表成功，其二，此法特别适用于会计电算化，实现电子计算机编表。向计算机输入凭证时，在多张凭证中紧跟在金金额后面加一个字段，可暂定为索引字段输入凭证数据的同时，在索引字段中输入几个符号，计算机就可在符号的指引下，将金额引导到现金流量表的相应栏次，行次内，经过简单的加、减计算机即可输出符合要求的现金流量表。凭证法虽然只是编制现金流量表的一种操作方法，但其中包括的操作思路对其他财务会计工作也有指导意义。这种方法的最大特点最能够直接、准确地揭示“经营活动，投资活动，筹资活动”的现金收支总况。随着社会主义市场经济的发表，对财务会计工作将提出新闻，更高的要求，而企业的经营活动多种多样，由支渠道错综复杂，这其中有大量的信息记录在供不应求凭证沼，对凭证的分类、筛选、加工能得列很多有用的资料。因而，采用凭证法也是编制现金流量表的一种有效方法。

编制现金流量表的方法

现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表，即是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的作用是： 1.反映企业一定时期内的现金流动情况，说明现金流动的原因。通过现金流量表反映现金从哪里来，又流到哪里去。 2.现金流量表能够说明企业的支付能力、偿还债务的能力、以及支付股利的能力。通常情况下，报表的使用者比较关心企业的获利情况。可能获利情况好，财务状况却不好，不能偿还到期债务。相反，也可能获利情况不好，财务状况却很好，有足够的偿债能力。因此，要正确反映企业的支付能力和偿债能力......

现金流量表编制

现金流量表的编制方法一、工作底稿法工作底稿法编制现金流量表的基本程序。第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。第二步，对损益表项目和资产负债表项目本期发生额进行分析并编制调整分录。第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。第四步，对工作底稿法进行试算平衡，并编制正式现金流量表。所谓调整T形账户法就是以编制现金流量表的间接法为基础，根据资产负债表年末数与年初数差额平衡，利润及利润分配表的未分配利润与资产负债表的未分配利润的差额对应平衡的原理。逐项过入和......