土地使用税计算方法，城镇土地使用税计算方法

房地产企业土地使用税计算方法

房地产企业土地使用税计算方法一、住宅部分（１）住宅转让免征增值税，住宅拥有者自行缴纳。合同中注明房屋用途的按照相关用途的房产税计算方法，合同没有明确房屋用途的房产税计算方法，按普通住宅核定征收，成本均在账簿上列示。（２）非住宅用于以下用途免征增值税：（ａ）建设工程施工中承包人提供专项服务为被专项服务方单位或单位代表，其设有工程造价分摊人；（ｂ）勘察、设计服务中承包人提供的勘察、设计服务，其勘察、设计服务成本按照独立核算的项目核算；（ｃ）资产评估服务中评估人无资格而不委托具有资格的第三方，以其人民币估值评估其公允价值的服务。（ｄ）承包人自建房屋的，按照普通住宅核定征收，成本按投入原值乘以５％缴纳地税；承包人委托第三方代为建设或者代为修缮房屋的，以房屋总价的２．５％缴纳地税。（ｅ）施工单位自建房屋的，不缴纳地税，承包人提供专项服务所产生的人民币报酬从人民币账簿中扣除；（ｆ）房屋作为抵押权保证担保的，土地使用税按土地使用年限的１％缴纳。 房地产企业土地使用税计算方法二、工程建设部分１．地税征收土地增值税的项目：其中工程物业服务未明确规定收取土地增值税收取项目的区域，工程物业服务收取项目可划分为四类：（１）工程物业服务所发生的成本已在账簿上列示；（２）工程物业服务成本已转入投资者个人住房贷款或抵押；（３）用工单位以现有工程物业服务实物抵债；（４）因工程物业服务相关工程变更所发生的工程物业服务发生的成本，按规定应及时转入投资者个人住房贷款或抵押担保。（一）上述四类，工程物业服务成本均在会计账簿上列示，不论工程物业服务在房地产开发企业的预计毛利率内有无在账簿上列示，均计征地税。（二）在项目实际发生的项目成本区间内由房地产开发企业自行将成本结转到项目企业的账簿上予以列示。（三）工程物业服务成本项目中因工程变更所发生的成本，按照其实际发生的时间由企业以付款时间为准向开发企业结转到开发企业的账簿上予以列示。 ２．征收房地产企业土地增值税的项目：１．工程物业服务成本按施工成本的５％计征，为附征税；２．房地产企业土地增值税专用发票（现已改为国税发［２００３］１０３号）规定：３．工程物业服务成本列示在开发企业代开或开发企业自行开具增值税专用发票（金税发［２００３］１２１号）中；４．工程物业服务成本的应按贷方以投资者的名义单独核算，相关费用和相关税收按借方单独核算；５．企业可以将工程物业服务所产生的利润以工程物业服务企业自身账务处理方式计取工程物业服务。

出租房产的土地使用税计算方法

出租房产的土地使用税计算方法已经介绍过，今天小泰继续接着来介绍租赁房产所属年度或季度对应土地出让收入征收所得税的适用情况。一、买卖出租土地使用权取得所得有例外情况１、在房产出售前已与下家签订买卖租赁房产的所得税协议，且房产证已满５年有效的，下家无需补缴土地出让金及契税，只需补缴土地出让金及契税即可；２、如果在房产交易完成前，下家与上家签订过买卖租赁房产的所得税协议，那么上家必须交纳土地出让金及契税，这样上家会少交很多税费。二、买卖出租土地使用权取得应纳税所得额计算方法（一）出售现有房产或出租非现有房产的所得，按房产原值及已按规定扣除的土地出让金征收，取得收入时应缴纳土地增值税，而按租赁出售房产所得征收的土地增值税与市场价并没有什么差别。 （二）买卖过去一个纳税年度卖出、赠送过房产且取得所得的土地增值税即用买卖过去一个纳税年度卖出、赠送过房产而取得的差额征收土地增值税。例１：某出租公寓，售价５００万，为租方单位买方单位和承租方单位。目前租赁单位已出售６套。企业本年度在每套房子每年缴纳１．６万元土地增值税，合计６．６万元，租期１５年。 假设买卖一套公寓承租方单位需缴纳３．３万元土地增值税，卖方单位需缴纳１２万元土地增值税，上年度单位租金收入５万元，即负担３．３万元土地增值税的税负。综上：目前在其主管税务局看来，这套５００万的公寓应缴纳土地增值税总计１３．６万元，合计税负近１０％。那么按买卖房产算收入，租金净收入为５００万／（１＋５％）＝１６．７万元，不用缴纳土地增值税；按出售土地使用权算收入，租金净收入为１７．６万元，应缴纳土地增值税９．４万元，合计税负近３％。

土地使用税计算方法实例

土地使用税计算方法实例大全《土地增值税暂行条例》所调整的土地增值税应税行为，按照行政行为或者事实行为来确定。其中行政行为是指，行政机关作出给付所有权人或者使用权人土地使用权及相关权益的行政行为；事实行为是指，具有法律效力的合同、协议或者有关行政机关责令停止的命令、判决等；，根据上述定义，下面通过具体的实例对相关税法法规进行说明：１：２０１９年１月－３月全国各省、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团已公布的相关税收政策根据国家税务总局２０１８年公布的《营业税改征增值税试点实施办法》《财政部国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点有关土地增值税政策的通知》（财税［２０１９］３６号）《财政部国家税务总局关于印发中华人民共和国土地增值税暂行条例的通知》（财税［２０１９］６１号）３：２０１９年１０月－２０１９年１２月全国各省、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团已公布的相关税收政策根据国家税务总局２０１８年公布的《营业税改征增值税试点实施办法》《财政部国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点有关土地增值税政策的通知》（财税［２０１９］６３号）《财政部国家税务总局关于印发中华人民共和国土地增值税暂行条例的通知》（财税［２０１９］６２号）４：２０１９年１月－３月未公布土地增值税政策的地方对不变动土地使用权计征土地增值税及其税率的地方，继续按照纳税人取得增值税扣除凭证核定应纳税额。根据财税［２０１９］６４号，再次明确了，农民专业合作社也会取得增值税扣除凭证，应纳税款以取得扣除凭证以后的收入为基数，不享受免征政策。 根据财税［２０１９］６６号，从２０１９年１月１日－２０２０年１２月３１日，纳税人出让已经转让但尚未作价抵扣的国有林地、荒山、荒地、草原、牧草等国有土地使用权、地上的其他动产，按照不征收土地增值税的规定缴纳增值税。根据财税［２０１９］７７号，自２０１９年１月１日起，纳税人购买耕地、庄稼地、林地、草地，适用价格总额不超过２０００元／亩的，免征土地增值税。根据财税［２０１９］８８号，自２０１９年１月１日起，纳税人出让居住用地时没有取得增值税扣除凭证，其差额按２０００元／亩扣除；对取得本办法第二条规定（一般人宅基地一般亩达不到２０００元／亩）的扣除凭证的，不另行扣除。五：２０１９年４月１日－２０１９年１２月３１日之间，纳税人未提供应税服务也未支付可抵扣增值税差额的，其差额按照５０％的比例全额缴纳增值税，并不得全额扣除。 根据财税［２０１９］８９号，在２０１９年１月１日至２０２０年１２月３１日期间，纳税人新购进国有林地、荒山、荒地、草原、牧草等国有土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为计税依据，计算缴纳增值税。