应收账款管理制度(应收账款管理制度与流程)

没收到货款的销售收入，如果你开出了发票并交给了对方，对方还没有付款，就做应收帐款。按客户设置明细帐。一般情况： 一、应收帐款 1.销售产品或者提供劳务 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项） 其他业务收入 收回款项时 借：银行存款/现金 贷：应收帐款 2.购货垫付包装费、运杂费时 借：应收帐款 贷：银行存款（现金） 收回垫付费用时 借：银行存款（现金） 贷：应收帐款 3.若应收帐款改为应收票据核算时 借：应收票据 贷：应收帐款 二、应付帐款 1.购买产品时 借：原材料（库存商品） 应交税金－应交增值税（进项） 贷：应付帐款 2.偿还款项时 借：应付帐款 贷：银行存款 3.开出汇票抵付应付帐款时 借：应付帐款 贷：应付票据 应收帐款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收帐款的管理显得非常重要。应收帐款管理应从应收帐款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门对应收帐款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析，并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收帐款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻找债务重组、出售债权的可能，争取及时收回债权。 [正文] 应收帐款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收帐款发生以及如何处理企业的不良债权等问题，已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。 一、应收帐款的现状及形成原因 根据有关部门调查，我国企业应收帐款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收帐款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。 造成企业应收帐款居高不下的原因可以从两个方面来归纳。 1、企业经营环境的影响 一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为企业扩大销售的主要竞争手段。另一方面是很多企业故意拖欠帐款，社会普遍缺乏诚信。 2、企业自身的问题 从主观上我国企业管理者普遍只重销售而忽视包括应收帐款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收帐款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。 二、应收帐款对企业的影响 应收帐款对企业的影响主要来自两方面。 1、高额的应收款直接影响企业的现金流入，直接引发财务危机。 企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收帐款，很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收帐款管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，帐面状况不错却资金匮乏的状况。 2、应收帐款的坏帐风险对企业盈利状况的影响。 逾期应收帐款对企业的危害直接体现在坏帐风险上，据统计逾期应收帐款在一年以上的，其追帐成功率在50%以下，而在我国逾期应收帐款已达到60%以上。我国企业尤其是国有企业，实际已成坏帐但未作坏帐处理的情况普遍存在。 三、应收帐款防范机制的建立 应收帐款管理首先应从源头控制，防患于未然，因而防范机制的建立是十分必要的。 1、建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理。传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊，适应于不同的企业管理体制。信用管理部门要取得财务和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。根据统计，采取财务总监负责下的信用管理成功率为70%，而采取销售总监负责下的成功率为30%。目前我国约有2%的国有企业设立专门的信用管理机构，而外资企业的这一比率在10%以上。 2、建立客户动态资源管理系统 专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理。如果企业对这项工作没有足够的人力也可委托社会征信公司完成，或在其指导下完成。调查的渠道一般包括：销售部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件（“5C”系统），客户与企业往来的历史记录，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。 3、建立应收帐款的监控体系 应收帐款的监控体系应包括赊销的发生、收帐、逾期风险预警等各个环节。 ①赊销发生监控 一般销售业务要经过接受顾客订单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具帐单、记录销售、收回资金这样一个业务流程。赊销监控主要发生在接受顾客订单、批准赊销信用、记录销售和收回资金流程。 在接受顾客订单流程，顾客的订单只有在符合管理当局的授权标准时才能被接受，销售单管理部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的情况决定是否批准销售。 在批准赊销阶段，信用管理部门的职员在收到销售单后，将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的帐款余额加以比较。并对每个新顾客进行信用调查，建立客户动态资源系统。根据调查的客户资信状况和其他相关信息，信用部门决定是否批准该客户的赊销，并在销售单签署明确的意见。 在记录销售和收回资金流程，财务部门应将销售数据和资金收回数据及时反馈给信用管理部门，更新客户动态资源系统。 上述监控体系适应于工业和商品流通企业正常销售业务，不同的销售业务其处理流程也不同。对于通过投标先签订合同后生产制造，并在较长的生产周期中逐步取得销售收入这样的建造业务，赊销发生监控是不同的。建造业务的赊销发生监控应主要包括：首先是投标前由信用部门和市场开发部门调查业主资信状况、项目审批手续、资金来源渠道等，选择诚信、合法、有实力的业主参与投标。第二是在生产过程中积极做好中期计量支付工作，对业主的延期支付问题积极向信用管理部门反映，以确定正确的处理方法。第三在竣工阶段要加快竣工决算工作，为项目尾款、投标保证金、质量保证金的回收做好准备。最后，在完工后积极做好项目善后工作和产品使用情况回访工作，搜集业主资金状况的信息，以加强各种款项的回收并快速识别坏帐风险。 ②财务部门对应收帐款的分析管理 财务部门应定期对应收帐款的回收情况、帐龄等情况进行分析，而不能将所有责任都交给主要负责确定赊销授信额度和资信调查的信用管理部门，这是内控制度的重要环节能。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收帐、帐龄分析表及分析资料交管理当局。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏帐风险及对财务状况的影响，以便确定坏帐处理、当前赊销策略。 ③信用部门和销售部门进行应收帐款跟踪管理服务。从赊销过程一开始，到应收帐款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度地降低逾期帐款的发生率。通过应收帐款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，可以发现货物质量、包装、运输、货运期以及结算上存在的问题和纠纷，以便作出相应的对策，维护与客户的良好关系。同时也会使客户感觉到债权人施加的压力，使客户一般不会轻易推迟付款，极大地提高应收帐款的回收率。通过应收帐款跟踪管理服务，可以快速识别应收帐款的逾期风险，以便选择有效的追讨手段。 在工作中信用部门和销售部门要互相配合，分清各自在跟踪服务中的职责，达到相互监督相互促进，提高应收帐款回收率，促进企业销售的目的。 4、发挥内部审计的监督作用 内部审计在应收帐款管理中的监督作用主要体现在两个方面，一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收帐款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回帐款等情况，确保应收帐款的回收。在我国内部

应收账款管理及对策的逾期结果-应收账款管理存在的问题及对策

应收账款管理是企业经营管理中重要的一环,关系到企业的资金流动和财务状况。然而,在实际操作中,应收账款管理存在很多问题,企业需要采取相应对策来解决这些问题。本文将从应收账款管理存在的问题及对策两个方面进行探讨。 一、应收账款管理存在的问题 1. 应收账款管理流程不规范 企业在应收账款管理中存在流程不规范的问题。例如,企业可能存在未按规定对客户进行信用审核、未按规定设置应收账款余额预警、未按规定对坏账进行处理等问题。 2. 应收账款信息不准确 企业可能存在应收账款信息不准确的问题。例如,企......

子公司投资应收账款逾期怎么处理-子公司投资应收账款逾期怎么处理的

子公司投资应收账款逾期怎么处理 一、问题背景 随着经济的快速发展，越来越多的企业选择投资应收账款以获取更多的资金，以扩大生产规模，提高市场竞争力。然而，由于各种原因，部分企业投资应收账款会逾期，这不仅会给企业带来巨大的风险，还会给企业经营者带来很大的压力。因此，如何及时妥善处理子公司投资应收账款逾期问题，是企业亟需解决的问题。 二、解决方案 1. 加强风险控制意识 企业应认识到应收账款投资是一种高风险的投资方式，必须加强风险控制意识，建立健全的应收账款管理制度。在投资前，应进行充分的调......

好多企业逾期应收账款居高不下-企业逾期应收账款分析

好多企业逾期应收账款居高不下-企业逾期应收账款分析 随着商业的发展，企业之间的贸易往来也越来越频繁。应收账款是企业的一项重要资产，也是企业运营中不可避免的一个环节。然而，许多企业在应收账款的管理上存在一些问题，导致应收账款逾期情况屡见不鲜。那么，本文将分析企业逾期应收账款的原因及解决方法。 一、企业逾期应收账款的原因 1. 客户信用状况不佳 客户信用状况是影响应收账款的一个关键因素。如果客户的信用状况不佳，如存在欠款、逾期等情况，就会导致企业无法收回欠款，从而形成逾期应收账款。 2. ......

公司逾期应收账款管理细则范本-公司逾期应收账款管理细则范本最新

公司逾期应收账款管理细则范本 一、前言 为了加强公司应收账款的管理，规范应收账款的结算，提高公司的资金利用效率，特制定本细则。细则旨在对公司的逾期应收账款进行严格的管控，确保公司的财务稳健运行。 二、定义 1. 本细则所称逾期应收账款是指客户逾期未付的款项。 2. 本细则所称公司是指立信公司。 三、应收账款管理流程 1. 客户欠款通知 （1）客户部门在每月20日前向应收账款管理组提交客户欠款明细表，详细列出欠款客户、欠款金额、欠款期限等。 （2）应收账款管理组对欠款明细表进行审......